En 2024 la recaudación tributaria nacional creció 0,8% real, "anabolizada" por el blanqueo y una moratoria que le quitará recursos al ingresos de Bienes Personales de los próximos años. En base a los datos de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero, el Instituto Argentino de Análisis Fiscal advirtió que sin esos recursos el ingreso cayó 0,8% en comparación con 2023.
¿Qué margen tiene la administración Milei para bajar impuestos en 2025 si privilegia el superávit fiscal?. El presidente continuará 2025 con el ajuste fiscal que sumó -según sus propias palabras- 15 puntos del PBI en 2024. Pero más ajuste en año electoral constituiría una perseverancia políticamente inconducente incluso para la premisa del superávit.
El gobierno alega que ya ha bajado impuestos. En especial el inflacionario, que según las proyecciones oficiales tendría desde mayo un indicador que comience con "1″ (noviembre se ubicó en 2,4%).
La Casa Rosada también se vio obligada a suprimir el impuesto País, toda vez que el Congreso no lo prorrogó. Moratoria y blanqueo compensaron esos recortes. Luis Caputo ha prometido que impuesto al cheque, retenciones e Ingresos Brutos (éste último potestad de provincias, por lo que requiere un acuerdo fiscal) están en el podio para bajar la presión fiscal.
Presión "inestable"
Según el Iaraf, la presión tributaria efectiva nacional del año 2024 -con Blanqueo, Moratoria y Bienes Personales- terminaría con un incremento de 0,5 puntos porcentuales del PBI respecto a 2023. Pero el organismo que dirige Nadin Argañaraz dejó en claro que sin esos ingresos extras, la presión tributaria efectiva se ha mantenido constante.
"La presión tributaria efectiva nacional, entendida como la recaudación nacional en términos del PBI, culminaría el año 2024 con un nivel del 23% , lo cual implicaría un incremento de 0,5 puntos porcentuales del Producto respecto a la del año 2023.
"Sin embargo -señala el reporte- en esta recaudación anual está implícito el impacto de recursos extraordinarios, producto de la ley Bases. Estos ingresos comprenden lo recaudado por Blanqueo, Moratoria y el anticipo de Bienes Personales (Es preciso aclarar que lo recaudado en concepto de anticipo de 5 años es un ingreso que ya no estará más adelante)".
Al excluir estos ingresos, la presión tributaria efectiva del año 2024 equivaldría a 22,5% del PBI, es decir, mantendría el mismo nivel respecto al año 2023. Además, considerando el periodo 2019-2024, en el año 2024 se registraría la segunda presión tributaria efectiva más baja.
La salida por arriba
Todos los pronósticos económicos -de no mediar un cisne negro- pronostican que la economía argentina recuperaría el 3% que cae este año o incluso crecería dos puntos por encima de esa cifra.
El impacto de cada punto del PBI en la recaudación tributaria depende de una estructura impositiva que se ha prometido cambiar o del nivel de cumplimiento fiscal. Pero en general se estima una relación de 1 a 1 (+/- 0,2) en esa relación.
Dicho de otra forma, si crece la economía, Luis Caputo tendrá margen para bajar retenciones, en caso de cumplir la promesa de no incrementar el gasto en el año electoral y de mantener el superávit que despeja el panorama financiero del país.
Pagan los suelos y el capital
La sequía del 2018, la crisis del Covid en el 2020 y la baja de precios internacionales con "peso fuerte" en la actualidad, no le impidieron a los sucesivos gobiernos sostener retenciones del 33% para la soja. Los productores no sólo enfrentan una renta comprometida, sino que exponen parte de su capital; la ecuación deriva en un envejecimiento del parque de maquinarias (que impacta negativamente en la industria del sur de Santa Fe y Córdoba) y sobre todo en la pobre preservación de los suelos, por el costo insostenible de los nutrientes en un mercado de precios bajos y alta carga tributaria.
Comportamiento impositivo 2024
La recaudación que más habría aumentado en términos reales sería la del impuesto a los combustibles con 233%, seguida por Seguridad Social (+26,6%) y Ganancias (+12,2%). En el otro extremo, la recaudación que más habría caído sería la del impuesto PAIS con una baja del 84%, seguida por Bienes Personales (-72%) y derechos de exportación (-34,3%).
La Recaudación tributaria nacional en 2024 ascendió a $131.357.000 millones según el informe oficial del Arca. Descontando el proceso inflacionario, implica un descenso real del 5,5%. Según Iaraf, además, al descontar los ingresos extraordinarios por Blanqueo, Moratoria y Bienes Personales, la baja interanual real fue del 7,5%. Cabe señalar aquí que el superávit se logró porque el recorte del gasto fue a su vez superior, en el orden del 29%.
Entre los ingresos, los tres tributos con mayor participación -acumulan 76% del total- fueron IVA, aportes y contribuciones a la Seguridad Social e impuesto a las Ganancias. "En términos de variación interanual real, en el acumulado de estos doce meses, los tributos con mayor caída habrían sido Bienes Personales (32%), Internos Coparticipados (16,4%) y Ganancias (10,4%). Los tributos con mayor aumento habrían sido impuesto PAIS (56%), Combustibles (33,8%) y derechos de exportación (31,7%)".
US$8 mil millones en juego
A principios de diciembre pasado, los economistas Tomás Rodríguez Zurro y Emilce Terré -de la Bolsa de Comercio de Rosario- estimaron que "el monto tributado en concepto de Derechos de Exportación al Estado Nacional en 2024 de parte de las seis principales cadenas de granos alcance US$ 5.500 millones (tomando en cuenta soja, maíz, trigo, girasol, cebada y sorgo).
"Esta cifra representa un aumento del 80% con relación a la recaudación obtenida en 2023, que fue de US$ 3.070 millones. Cabe aclarar que el monto del año previo sufrió el impacto de la fuerte sequía que diezmó a la producción. Medido en pesos corrientes, la recaudación estimada del año que finaliza alcanza $5 billones considerando el tipo de cambio utilizado para liquidar los derechos de exportación correspondiente a cada producto durante el año".
Los especialisatas destacaron que "para el año próximo, se anticipa un repunte en la recaudación en este ámbito. Bajo el esquema de alícuotas vigentes, se estima que la recaudación por DEX en el nuevo año alcance US$ 8.165 millones. Esto significa un fuerte aumento de casi 50% respecto del monto recaudado en el año que cierra. No obstante, cabe remarcar que quedaría por debajo de los dos años previos, 2021 y 2022, años en los que los precios internacionales de los principales productos alcanzaron valores muy por encima de su tendencia histórica, apuntalando así la recaudación".
